Einkommensteuer

Mit seinem Beschluss vom 28. Mai 2025 IV B 13/24 stellt der IV. Senat das BFH Folgendes Klar: § 2 Abs. 1 Satz 2 des Gewerbesteuergesetzes ist verfassungskonform dahin auszulegen, dass ein gewerbliches Unternehmen im Sinne des § 15 Abs. 3 Nr. 1 Satz 1 Alternative 2 des Einkommensteuergesetzes nicht als nach § 2 Abs. 1 Satz 1 GewStG der Gewerbesteuer unterliegender Gewerbebetrieb gilt (Bestätigung der Rechtsprechung). Im Rahmen ... weiterlesen

Spätestens seit der Entscheidung des IV. Senats des BFH vom 14.1.2016 IV R 5/14 ist dem gestaltenden steuerlichen Berater deutlich, dass die Rechtsnorm des § 35 EStG zu einer unangenehmen Steuerfalle mit Regressansprüchen der Mandanten führen kann. Auf diesen Umstand und wie an dieser Stelle gestaltend gehandelt werden kann, hat der Verfasser der Newsletter bereits mehrfach im Rahmen der Seminarreihe taxnews-aktuell hingewiese ... weiterlesen

Aufgrund des Beschlusses des BFH vom 6.8.2019 VIII R 12/16 ergibt sich hier – soweit die nachfolgenden Gestaltungsüberlegungen nicht berücksichtigt werden – ein unerwünschter Zwischengewinn.   Soweit die vorstehende Situation durch den Tod eines Gesellschafters eintritt, gibt es hierzu Gestaltungshinweise durch die Veröffentlichung von Ketteler-Eising, NWB 2021, 2297 und Schmidt/Wacker EStG § 16 RZ 661 ff ... weiterlesen

Wird ein Grundstück innerhalb von zehn Jahren nach der Anschaffung übertragen und übernimmt der neue Eigentümer die auf dem Grundstück lastenden Schulden, liegt ein steuerbares privates Veräußerungsgeschäft vor. Diese Entscheidung hat der BFH mit Urteil vom 11.03.2025 - IX R 17/24 getroffen. Im Streitfall hatte ein Vater im Jahr 2014 ein Grundstück für 143.950 € erworben und teilweise fremdf ... weiterlesen

Eine fast unbemerkte Entscheidung des IX. Senats des BFH vom 22.2.2021 IX R 13/19 birgt eine dem Grunde nach sehr einfach zu gestaltende Chance zur Schaffung von AfA-Volumen für Gebäude im Privatvermögen in sich.   Diese Gestaltung mit sämtlichen Vorbereitungshandlungen und der erforderlichen Beweissicherung wird Ihnen der Verfasser der Newsletter im Rahmen der Seminarveranstaltung taxnews-aktuell-03-2025 vorsstellen. &nb ... weiterlesen

Die vorstehende Fragestellung ist in der Praxis für die Betroffenen immer wieder ein Ärgernis.   Die Mandanten planen nach der Anschaffung einer Eigentumswohnung die Durchführung von Erhaltungsmaßnahmen, die sich innerhalb der 15 v.H.-Grenze bewegen.   In diesem Zusammenhang beschließt die Eigentümergemeinschaft ebenfalls die Durchführung von Erhaltungsmaßnahmen.   Es stellt sich nun die F ... weiterlesen

Das FG Schleswig-Holstein hat mit seinem Urteil vom 2.5.2024 – 4 K 84/23 entschieden, dass durch Unterschlagung oder Untreue erlangte Einnahmen keine steuerbaren Vermögensmehrungen darstellen. Es handelt sich nicht um Einkünfte i.S.d. § 22 Nr. 3 EStG. ... weiterlesen

Im  Urteil vom 13.11.2024 – 2 K 1386/20 hat sich das FG Köln mit der vorstehenden Fragestellung auseinandergesetzt. Es ist zum Ergebnis gelangt, dass die üblichen Regeln zu Kaufpreisaufteilung auch bei einem Baudenkmal zu beachten sind. Besonderheiten aufgrund der bestehenden Einschränkungen bei Baudenkmalen seien nicht zu berücksichtigen. Gegen das Urteil ist Revision eingelegt worden, die unter dem AZ BFH IX R 26/ ... weiterlesen

Mit Urteil vom 11. Februar 2025, IX R 14/24 hat der IX. Senat des BFH die drei nachfolgenden Kernaussagen getroffen:     Ob das wirtschaftliche Eigentum an GmbH-Anteilen dem Nießbrauchsberechtigten zuzurechnen ist, ist Gegenstand der tatrichterlichen Würdigung durch das Finanzgericht und daher wegen § 118 Abs. 2 der Finanzgerichtsordnung für das Revisionsgericht grundsätzlich bindend. § 20 Abs. 5 Satz 3 d ... weiterlesen

Mit Urteil vom 03. Dezember 2024 IX R 2/24 hat der IX. Senat des BFH folgende Entscheidung getroffen:   Überträgt der bisherige Alleineigentümer an einem Vermietungsobjekt einen Miteigentumsanteil unentgeltlich und behält dabei die aus der Anschaffung resultierenden Verbindlichkeiten vollständig zurück, sind die auf den übertragenen Miteigentumsanteil entfallenden Schuldzinsen nicht als (Sonder-)Werbungskos ... weiterlesen