Einkommensteuer

Die geschickte Schaffung von AfA-Volumen bei Grundstücken – ohne eine Versteuerung von stillen Reserven - ist immer wieder Gegenstand von Gesprächen mit Mandanten.   Hierzu stehen dem gestaltenden steuerlichen Berater dem Grunde nach zwei Gestaltungswege offen.   Die beiden Alternativen bestehen aus einer „Veräußerung“ an eine gewerblich geprägte PersGes bzw. einer trickreichen Gestaltung dur ... weiterlesen

Mit Urteil vom 03. Juni 2025, IX R 18/24 hat der IX. Senat des BFH die beiden nachfolgenden Leitsätze veröffentlich: Werden Wirtschaftsgüter einer gewerblich geprägten Personengesellschaft wegen des Wegfalls dieser Prägung in das Privatvermögen überführt und von der nunmehr vermögensverwaltenden Gesellschaft weiterhin zur Erzielung von Einkünften aus Vermietung und Verpachtung genutzt, sind als B ... weiterlesen

  Mit seinem Urteil vom 19. März 2025 X R 5/22 hat der X. Senat des BFH drei klare Leitsätze veröffentlicht:   Bei der Ermittlung des Gewinns aus der Veräußerung einbringungsgeborener Anteile nach § 21 Abs. 1 Satz 1 des Umwandlungssteuergesetzes vom 01.01.1995 (UmwStG 1995) gilt als Anschaffungskosten der Wert, mit dem die Kapitalgesellschaft das bei der Umwandlung eingebrachte Betriebsvermögen anset ... weiterlesen

Der IX. Senat des BFH hat mit Urteil vom 09.05.2025 – IX R 4/23 entschieden, dass die Übertragung von GmbH-Anteilen im Rahmen eines Zugewinnausgleichs unter Ehegatten grundsätzlich einen steuerpflichtigen Veräußerungsvorgang nach §  17 EStG darstellt.   Allerdings ist ein rückwirkender Wegfall des resultierenden Veräußerungsgewinns möglich, wenn die Übertragung aufgrund eines Irrtum ... weiterlesen

Das Niedersächsische FG hat die vorstehende Fragestellung mit seinem Urteil vom 18.09.2024 – 9 K 183/23 positiv beantwortet.   Die Finanzbehörden haben gegen die Entscheidung Revision eingelegt, die unter AZ BFH VI R 30/24 anhängig ist.   Einschlägige Streitfälle sollten daher offengehalten werden.   ... weiterlesen

Das FG München hat sich in seinem Urteil vom 10.04.2025 – 10 K 1531/21 intensiv mit der vorstehenden Fragestellung befasst.   Es ist zu dem Ergebnis gelangt, dass im Streitfall die Voraussetzungen für die Annahme einer kürzere Nutzungdauer nicht gegeben waren, weil das vorgelegte Gutachten offengelassen hat, warum alternative Nutzungen als unwahrscheinlich erachtet werden.   Gegen dies Entscheidung des FG ist eine N ... weiterlesen

Der IX. Senat des BFH hat mit Urteil vom 03. Juni 2025, IX R 18/24 die folgenden 3 Leitsätze veröffentlicht:   Werden Wirtschaftsgüter einer gewerblich geprägten Personengesellschaft wegen des Wegfalls dieser Prägung in das Privatvermögen überführt und von der nunmehr vermögensverwaltenden Gesellschaft weiterhin zur Erzielung von Einkünften aus Vermietung und Verpachtung genutzt, sind als Be ... weiterlesen

In seinem Urteil vom 8.4.2025, 10 K 245/22 E hat sich das FG Düsseldorf umfassend mit der vorstehenden Fragestellung befasst.   Im Streitfall war eine Vermögensübertragung – nach einem Erbfall – von der Mutter auf die Tochter gegeben.   Streitig war, ob sich die Übertragung als Veräußerungsvorgang oder als eine erbrechtliche Übetragung darstellt.   Der Sachverhalt bewegt sich im Nahtb ... weiterlesen

Das FG Sachsen hat die o.a. Fragestellung zu beantworten.   Es ist in seinem Urteil vom 20.12.2024 – 5 K 960/24 zu dem Ergebnis gelangt, dass auch ein Wohnmobil mit einem Preis von 385.000 € als Gegenstand des täglichen Lebens einzuordnen ist, und daher nicht der Versteuerung nach § 23 EStG unterliegt.   Der BFH hat im Rahmen der Revision (AZ BFH IX R 4/25) nun die Gelegenheit, diese Grundsatzfrage zu klären. & ... weiterlesen

Die Schaffung von AfA-Volumen bei Bestandsimmobilien ist im Rahmen der gestaltenden Steuerberatung ein äußerst attraktives Themengebiet.   Für diese Fragestellungen stehen dem steuerlichen Berater verschiedene „Instrumente“ zur Verfügung.   Es darf jedoch bei aller Gestaltungseuphorie nicht übersehen werden, dass hier nicht unerhebliche Steuerfallen bestehen, die dringend umschifft werden müsse ... weiterlesen