Einkommensteuer

Wie die Überschrift dieses Newsletters deutlich macht, entstehen im Rahmen der Betreuung von vermögensverwaltenden PersGes immer neue Herausforderungen. Neben den zivilrechtlichen Änderungen zur GbR zum 1.1.2024 werden auch immer neue, spannende Urteile durch den IX. Senat des BFH veröffentlicht. In seinem jüngst veröffentlichten Urteil vom 14.11.2023 IX R 1/22 hat er sich mit Erwerbsvorgängen im Rahmen eines Er ... weiterlesen

Das FG Düsseldorf hat sich in seinem Urteil vom 28.11.2023 – 10 K 2184/20 E umfassend mit der vorstehenden Fragestellung auseinandergesetzt.   Es ist zu dem Ergebnis gelangt, dass die unmittelbaren Kosten zur Beseitigung der Brandschäden als sofort abzugsfähige Werbungskosten zu behandeln sind.   Die Finanzbehörden sind mit der Entscheidung des FG jedoch nicht einverstanden und haben eine NZB beim BFH eingelegt ... weiterlesen

Das FG Berlin-Brandenburg hat sich in seinem Urteil vom 25.1.2023 – 3 K 3033/20 mit der vorstehenden Frage auseinandergesetzt.   Es ist zu dem Ergebnis gelangt, dass hier Einnahmen i.S.d. § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG vorliegen.   Gegen die Entscheidung des FG ist Revision eingeleg worden, die unter dem AZ BFH VIII R 5/23 anghängig ist.   Entsprechende Streitfälle sollten im Hinblick auf das vorstehend zitierte Revisi ... weiterlesen

Der X. Senat des BFH hat mit seinem Urteil vom 18.10.2023 – X R 7/20 den Abzug der Prozesskosten als vorweggenommene Werbungskosten abgelehnt.   Seine Entscheidung beruht auf dem Gedanken, dass die Besteuerung des Unterhalts im Rahmen des Realsplitting beim Unterhaltsempfänger von seiner Zustimmung zum Abzug beim Unterhaltsleistenden abhängig ist.   Im Rahmen unserer Seminarreihe taxnews-aktuell-02-2024 werden wir Sie u. ... weiterlesen

Prozesskosten zur Erlangung eines (höheren) nachehelichen Unterhalts sind bei der Einkommensbesteuerung nicht als Werbungskosten abziehbar, auch wenn der Unterhaltsempfänger die Unterhaltszahlungen im Rahmen des sog. Realsplittings versteuern muss. Das hat der BFH mit Urteil vom 18.10.2023 X R 7/20 entschieden.   Die Ehe der Klägerin wurde im Jahr 2014 geschieden und ihr früherer Ehemann (B) verpflichtet, ab Rechtskraft d ... weiterlesen

Zu der vorstehenden Fragestellung haben wir in Form unserer Newsletter schön häufig Stellung bezogen und auf inhaltlich spannende Veröffentlichungen kompetenter Autoren hingewiesen. Nun ist eine aktuelle Veröffentlichung zu dieser Thematik erfolgt. Die beiden Autoren – Prof. Dr. Kühnberger und Prof. D.r Werling – stellen die akuelle Situation in ihrer aktuellen Veröffentlichung dar. Bei bestehenden Streit ... weiterlesen

Der BFH hat mit seinem Urteil vom 23. November 2023, VI R 15/21 zur vorstehenden Fragestellung grundsätzlich Stellung genommen.   Die 3 Leitsätze des VI. Senats des BFH lauten wie folgt:   Die unentgeltliche Zurverfügungstellung von Plätzen in einer VIP-Loge an Geschäftspartner und Arbeitnehmer ist eine Sachzuwendung, die nach § 37b des Einkommensteuergesetzes pauschal besteuert werden kann.   Gegen ... weiterlesen

Das FG Münster hat sich in seinem Urteil vom 24.10.2023 – 1 K 1990/22 E mit der o.a. Fragestellung auseinandergesetzt. Es ist zu dem Ergebnis gelangt, dass keine Tarifbegünstigung in Frage kommt. Gegen die Entscheidung des FG Münster ist jedoch Revision eingelegt worden, die unter dem AZ X R 25/23 bei BFH anhängig ist. Einschlägige Fallgestaltungen müssen daher offengehalten werden. ... weiterlesen

Mit seinem aktuellen Beschluss vom 12. Januar 2024, VI B 37/23 hat der BFH nochmals klargestellt, welche Regeln im Rahmen der Führung eines elektronischen Fahrtenbuchs zur Anwendung gelangen: Ein Fahrtenbuch muss in geschlossener Form geführt werden. Eine mit Hilfe eines Computerprogramms erzeugte Datei genügt diesen Anforderungen nur, wenn nachträgliche Veränderungen an den zu einem früheren Zeitpunkt eingegebenen ... weiterlesen

Die Veräußerung eines abgetrennten unbebauten (Garten-) Grundstücks ist nicht wegen einer Nutzung zu eigenen Wohnzwecken von der Einkommensteuer befreit. Diese Entscheidung hat der BFH mit Urteil vom 26.09.2023 - IX R 14/22 getroffen.                              Die Steuerpflichtigen erwarben ein Grundstück mit einem alten Bauernhofgebäude. Das G ... weiterlesen