Einkommensteuer

Mit Beschluss vom 18. November 2025, VIII S 27/24 hat der VIII. Senat des BFH den folgenden Leitsatz veröffentlicht:   Es ist ernstlich zweifelhaft, ob ein häusliches Arbeitszimmer, das im Rahmen einer unentgeltlichen Mitarbeit ausschließlich von einem Ehegatten zur Erledigung betrieblicher Tätigkeiten für das Einzelunternehmen des anderen Ehegatten genutzt wird, dem Betriebsinhaber-Ehegatten nicht als eigenes h&aum ... weiterlesen

Mit Urteil vom 10. Oktober 2025, IX R 4/24 hat der BFH die nachfolgenden Leitsätze veröffentlicht: Das Entgelt für den Verzicht auf die Ausübung eines Nießbrauchsrechts an einem dem Privatvermögen zugehörigen Grundstück ist eine steuerbare Entschädigung gemäß § 24 Nr. 1 Buchst. a EStG, wenn der Nießbraucher das Grundstück zum Zeitpunkt des Verzichts tatsächlich vermiet ... weiterlesen

Der BFH hat mit Urteil vom 07. Oktober 2025, IX R 26/24 die beiden nachfolgenden Leitsätze veröffentlicht: Ist für die Anschaffung einer denkmalgeschützten Immobilie ein Gesamtkaufpreis gezahlt worden, ist der Kaufpreis zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die Absetzung für Abnutzung aufzuteilen.Zunächst sind Boden- und Gebäudewert gesondert zu ermitteln und sodann die Anschaffungskosten nach dem Ver ... weiterlesen

Der Wortlaut des Beschlusses vom 25. August 2016, IV B 125/15: In der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs zur Betriebsaufspaltung ist geklärt, dass die Besitzgesellschaft wegen der Möglichkeit, über den einheitlichen Betätigungswillen der Gesellschafter Einfluss auf die Betriebsgesellschaft zu nehmen, originär gewerblich tätig ist. ... weiterlesen

Nach der Gesetzeslage in §  7 Abs. 4 Satz 2 EStG besteht dem Grunde nach eine derartige Möglichkeit.   Die Finanzbehörden  - BMF, BStBl 2023 I, 332 – fordert diesbezüglich jedoch Voraussetzungen, die offenkundig nicht den Grundsätzen der Rechtsprechung des BFH entsprechen.   Hiezu hat das FG Münster nun mit Urteil vom 2.5.2025  14 K 654/23 E umfassend Stellung bezogen und ist den Anford ... weiterlesen

Die Kernsätze der Entscheidung:   Nach der ab 2010 geltenden Rechtslage sind Beiträge zur Basis-Krankenversicherung, die zur Erlangung eines sozialhilfegleichen Versorgungsniveaus erforderlich ist, und zur gesetzlichen Pflegeversicherung in voller Höhe als Sonderausgaben abziehbar.   Demgegenüber werden Aufwendungen für einen darüberhinausgehenden Kranken- oder Pflegeversicherungsschutz und sonstige Vors ... weiterlesen

Mit Urteil vom 12.08.2025 – IX R 23/24 hat der BFH die Grundsätze für die steuerliche Behandlung der Vermietung von Ferienwohnungen weiter konkretisiert. Im Streitfall besaß die Steuerpflichtige eine Ferienwohnung in einem bekannten Tourismusort. Ab dem Jahr 2016 vermietete sie die Wohnung als Ferienwohnung. Die Steuerpflichtige erzielte durchgängig Verluste aus der Vermietung. Mit dem FA kam es zum Streit darüber, ... weiterlesen

Das FG Berlin-Brandenburg hat mit Urteil vom 9.4.2025 – 16 K 16145/23 entschieden, dass der Einbau eines Blockheizkraftwerks in einem Mietshaus insgesamt zu Einkünften aus Vermietung und Verpachtung führt. Die Finanzbehörden sind mit der Entscheidung des FG nicht glücklich und haben Revision beim BFH eingelegt. Die Revision ist unter dem AZ X R 15/25 anhängig. Einschlägige Streitfälle sollten daher offenge ... weiterlesen

Auf der Grundlage der Entscheidung des FG Düsseldorf vom 24.6.2025 – 4 K 1286/24 kann der BFH nun die o.a. Fragestellung, die für viele Steuerpflichtige zur erheblichen Steuernachteilen geführt hat, nun höchstrichterlich entscheiden.   In einschlägigen Streitfällen sollten Sie auf das Revisionsverfahren BFH X R 17/25 verweisen.     ... weiterlesen

Das FG Münster hat sich in seinem Urteil vom 23.06.2025, 10 K 1483 E mit der vorstehenden Frage befasst. Es ist zu dem wenig überraschenden Ergebnis gelangt, dass das Todesfallrisiko ein allgemeines Lebensrisiko darstelle und daher die Vorsorge hierfür auch nicht außergewöhnlich sei. Zudem handle es sich bei der Bestattungsvorsorge im eine freiwillige Entscheidung, für die keine rechtliche, tatsächliche oder si ... weiterlesen