Erbschaftsteuer

Im o.a. Heft hat die Zeitschrift DER BETRIEB 5 spannende Themen veröffentlicht, die dem Praktiker bekannt sein sollten.   Die  Themen  Belastungsgrenzen einer ErbSt aus betriebswirtschaftlicher Perspektive, DB 2026, 611 Standortbestimmung ErBSt  2025, DB 2026, 622 Erbschaftsteuerliche  Optimierung von Betriebsvermögen – Teil I, DB 2026, 629 Erstmalige Erklärung zur optionalen Vollverschonung von ... weiterlesen

Wie die Verfasserin der Veröffentlichung – Frau Prof. Dr. Johanna Hey, Heft 5, DB 2026, M 4  - zum Ausdruck bringt, sollte der „holzschnittartige“ Vorschlag der SPD in einer sachlichen Diskussion münden. Aus diesem Grunde empfehle ich die Literatur dieser Veröffentlichung – auch als Grundlage für eine Diskussion mit Mandanten zu dieser Problematik. ... weiterlesen

Die Behandlung der Erhaltungsrücklage im Anwendungsbereich der Grunderwerbsteuer hat der BFH mit seinem Urteil vom 16.09.2020 II R 49/17 abschließend geklärt.   Die Frage der Behandlung im Anwendungsbereich der Erbschaft- und Schenkungsteuer ist dagegen höchstrichterlich noch nicht abgeklärt.   Mit dieser Rechtsfrage setzt sich die aktuelle Veröffentlichung von Lehmann, DStR 2025, 2349 auseinander.   ... weiterlesen

Das FG Münster hat in seinem Urteil vom 14.4.2025  3 K 483/24 F entschieden, dass die angemessene Vergütung an einen GGF einer PersGes – abweichend von der ertragsteuerlichen  Behandlung – im Rahmen der Lohnsummenermittlung zu berücksichtigen ist.   Das Urteil positioniert sich somit im Ergebnis gegen die Regelung in H E 13a 5 ErbStH 2020.   Die Finanzbehörden haben gegen die Entscheidung Reviso ... weiterlesen

Die vorstehende Fragestellung ist in der Praxis ein häufiger Streitpunkt zwischen den Finanzbehörden und den steuerlichen Beratern. Mit dieser Problematik befasst sich die Veröffentlichung von Lehmann, DStR 2025, 1079. In einschlägigen Streitfällen empfehle ich die Hinzuziehung dieser Veröffentlichung. ... weiterlesen

Die vorstehende Fragestellung stellt sich in der Praxis regemäßig. Eine aktuelle und umfassende Veröffentlichung zu dieser sehr praxisrelevanten Fragestellung ist dem Verfasser der Newsletter bisher nicht bekannt. Nun haben die beiden Verfasser von Quistorp + Günther, ZEV 2025, 294 hierzu umfassend Stellung  genommen. Bei konktreten Fragestellungen empfehle ich daher die Hinzuziehung dieser Veröffentlichung. ... weiterlesen

Die vorstehende Fragestellung stellt eine spannende Problematik dar, die nach Auffassung des Verfassers der Newsletter bisher unbeantwortet gewesen ist.   Der Verfasser der Veröffentlichung – ZEV 2025, 159 – Herr  Ziegelmeier, setzt sich hiermit intensiv auseinander, und gelangt im Ergebnis zu einer Unschädlichkeit.   Soweit Sie von dieser Fragestellung betroffen sein sollten, empfehle ich die Hinzuziehung der ... weiterlesen

Die vorstehende Fragestellung ist regelmäßig Gegenstand von Diskussionen bei der Abfassung von Testamenten. In diesem Rahmen werden dann häufig sog. Pflichtteilsstrafklauseln in den Testamenten vorgesehen. Zudem sollen die Kinder, die ihren Pflichtteil nicht geltend machen, durch eine sog. Jastrowsche Klausel 1.0 „belohnt“ werden. Diese „Belohnung“ hat der BFH mit seinem Urteil vom 11.10.2023 II R 34/20 jed ... weiterlesen

Der BFH hat jüngst entschieden, dass ein Vermächtnis, das nach der vorstehenden Klausel in einem Berliner Testament beim Tod des Erstversterbenden Ehegatten anfällt und erst beim Tod des Letztversterbenden Ehegatten fällig wird, unter § 6 Abs. 4 ErbStG fällt. Das hat zur Folge, dass das begünstigte Kind seinen Freibetrag nach dem Erstversterbenden einbüßt. Wie diesem Dilemma entgangen werden kann, hat ... weiterlesen

Mit Urteil vom 21. August 2024, II R 43/22 hat der II. Senat des BFH folgende Klarstellung getroffen: Zu den als Nachlassregelungskosten abzugsfähigen Aufwendungen für die Auseinandersetzung einer Erbengemeinschaft können auch Kosten gehören, die im Rahmen der Teilung des Nachlasses für den Verkauf beweglicher Nachlassgegenstände durch Versteigerung anfallen, um die testamentarisch jedem Miterben zugewandten Geldbetr ... weiterlesen