Einkommensteuer

Durch die Grundsatzentscheidung des BFH vom 14.6.2016 IX 22/15 haben sich die Parameter bei der Beurteilung anschaffungsnahen Aufwendungen verändert. Hierdurch können sich nachteilige Folgen für die Mandanten ergeben, wie der Verwaltungsanweisung der OFD NRW vom 14.3.2017 deutlich macht. Das kann insbesondere aufgrund der Tatsache entstehen, dass die Betrachtung der anschaffungsnahen Aufwendungen nunmehr wirtschaftsgutbezogen zu er ... weiterlesen

Der umfangreiche Vorlagebeschluss des FG Niedersachsen an das Bundesverfassungsgericht vom 2.12.2016 7 K 83/16 ist nun in den EFG 2017, 668 veröffentlicht worden. Fraglich ist in der Praxis jedoch häufig, wie die höheren Kinderfreibeträge bei einer positiven Entscheidung des BVerfG für die Mandanten sichergestellt werden können. Zu dieser Frage hat Lemaire in den EFG 2017, 679 folgende Hinweise gegeben: Es besteht ke ... weiterlesen

Das Finanzgericht Münster hat mit seiner Entscheidung vom 22.2.2017 - 7 K 2441/15 E (vorläufig nicht rkr.) zu einer sehr grundlegenden Frage im Rahmen der Veranlagung von Eheleuten Stellung genommen. Das Finanzgericht ist in seiner Entscheidung zu dem Ergebnis gelangt, dass Eheleute nicht dauernd getrennt leben, wenn sie trotz räumlichen Getrenntlebens ihr persönliche und geistige Lebensgemeinschaft fortführen und die Wir ... weiterlesen

Bei der verbilligten Vermietung von Wohnraum nach § 21 Abs. 2 Satz 1 EStG hat ggf. eine Aufteilung in eine entgeltliche bzw. unentgeltliche Überlassung zu erfolgen. Soweit die Wohnungsvermietung unentgeltlich erfolgt, hat eine Kürzung der Werbungskosten zu erfolgen. Der Gesetzgeber hat jedoch eine Grundvermutung in der Weise gesetzlich normiert, dass bei Miete bis zu 66 v.H. der ortsüblichen Miete (Warmmiete) von einer voll en ... weiterlesen

Die Entscheidung des BFH für Altjahre Der BFH hat mit Urteilen vom 19. Januar 2017 IV R 10/14 und IV R 50/14 zwei --auch als "Goldfinger-Modelle" beschriebene-- Gestaltungen akzeptiert, bei denen Personengesellschaften durch den Ankauf physischen Goldes Verluste aus Gewerbebetrieb erzielt haben. Diese Gestaltungen führen bei den Gesellschaftern zu Steuervorteilen, wenn kein sog. Steuerstundungsmodell vorliegt. Bei der inlandsbezoge ... weiterlesen

Das FG Köln hat mit seiner Entscheidung vom 7.12.2016 - 9 K 2034/14 eine sehr grundsätzliche Entscheidung getroffen. Nach Auffassung des 9. Senats des FG Köln liegt keine personelle Verflechtung vor, wenn die Gesellschafter der Betriebs-GmbH Mehrheitsbeteiligte des Besitz-Unternehmens sind und ihnen die gemeinschaftliche Geschäftsführungsbefugnis in der Besitz-Gesellschaft übertragen worden ist, sie jedoch nicht von ... weiterlesen

Das Finanzgericht Düsseldorf hat mit einer erstaunlichen Entscheidung vom 21.12.2016 - 5 K 2504/14 E entschieden, dass der Rabatt, den ein Reiseveranstalter einer Reisebüroangestellten auf den Reisepreis gewährt, keinen steuerpflichtigen Arbeitslohn darstellt. Dieser Entscheidung dürfte insbesondere für die Touristikbranche große Bedeutung zukommen. Die Klägerin war Angestellte eines Reisebüros. Sie n ... weiterlesen

Der X. Senat des BFH hat sich in seiner Entscheidung vom 13.12.2016 X R 18/12 mit der Frage befasst, welche Einkünfte aus der Vermietung eines häuslichen Arbeitszimmers erzielt werden, dass ein Gewerbetreibender entgeltlich an seinen Auftraggeber überlässt. Der X. Senat kommt zu dem überraschend anmutenden Ergebnis (abweichend zur Vermietung eines Arbeitnehmers an seinen Arbeitgeber), dass im gegebenen Sachverhalt ke ... weiterlesen

Das FG Niedersachsen hat mit Urteil vom 16.11.2016 9 K 316/15 zu einer sehr grundsätzlichen Frage Stellung bezogen und wegen der erheblichen Bedeutung seiner Entscheidung die Revision zugelassen. Das FG hat sich in seiner Entscheidung gegen die Rechtsprechung des BFH zu wechselseitigen Arbeits- und Mietverhältnissen und somit gegen eine damit verbundene Ausweitung der strengeren Grundsätze für die Anerkennung von Angehöri ... weiterlesen

Mit Urteil vom 19. Januar 2017 (VI R 75/14) hat der BFH entschieden, dass Steuerpflichtige sog. außergewöhnliche Belastungen (z.B. Krankheitskosten) weitergehend als bisher steuerlich geltend machen können. Der Abzug außergewöhnlicher Belastungen ist nach § 33 Abs. 1 und 3 EStG nur möglich, wenn der Steuerpflichtige mit überdurchschnittlich hohen Aufwendungen belastet ist. Eine Zumutbarkeitsgrenze (&bdquo ... weiterlesen