Einkommensteuer

Haben Sie auch Stress mit den Finanzämtern beim Betriebsausgabenabzug bezüglich der Umsatzsteuer im Rahmen der § 4 Abs. 3 EStG-Gewinnermittlung. Finanzämter haben in den letzten Jahren  eine Jahrzehnte bestehende und einvernehmliche Handlungsweise aufgekündigt. Diese Aufkündigung hat das Ziel tatsächlich entstehende Betriebsausgaben in Form von Umsatzsteuerzahlungen nicht zum Betriebsausgabenabzug zuzu ... weiterlesen

In der Praxis stellt sich immer wieder die Frage, ob die Grundstücke eines gewerblichen Grundstückshandlers dem Anlage- oder Umlaufvermögen zuzuordnen sind. Die Beantwortung der Frage ist u.a. für die Gewährung von AfA bzw. der Möglichkeit der Bildung einer Rücklage nach § 6b EStG von entscheidender Bedeutung. Zu dieser Rechtsfrage hat sich der mit Urteil vom 8.2.2017 X B 138/16 umfangreich geäuß ... weiterlesen

Scheidungskosten sind anders als nach der bisherigen Rechtsprechung aufgrund einer seit dem Jahr 2013 geltenden Neuregelung nicht mehr als außergewöhnliche Belastung abziehbar. Mit Urteil vom 18. Mai 2017 VI R 9/16 hat der BFH entschieden, dass die Kosten eines Scheidungsverfahrens unter das neu eingeführte Abzugsverbot für Prozesskosten fallen. Seit der Änderung des § 33 EStG im Jahr 2013 sind Aufwendungen für ... weiterlesen

Betriebsprüfungsstellen gehen in der letzten Zeit vermehrt dazu über, innerhalb eines Unternehmens Segmentierungen vorzunehmen. Hintergrund dieser Handlung ist es, dass verschiedene wirtschaftlich eigenständige Betätigungen innerhalb eines Unternehmens segmentiert werden und die verlustbringenden Betriebsteile als Liebhabereibetriebe qualifiziert werden. Diese Möglichkeit besteht in engen Grenzen, die der BFH mit mehreren ... weiterlesen

Das FG Düsseldorf musste sich in seiner Entscheidung vom 14.3.2017 - 13 K 1216/16 E mit der Frage auseinandersetzen, ob die Kosten für eine Wohnungseinrichtung und Hausrat im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung neben dem monatlichen Höchstbetrag von 1.000 € als Werbungskosten (ggf. im Wege der AfA) berücksichtigt werden können. Das BMF hat sich hierzu in seiner Weisung negativ geäußert, vgl. ... weiterlesen

In der Entscheidung des BFH vom 9.3.2017 VI R 16/16 hat sich die Frage gestellt, ob der Kläger Unterhaltaufwendungen als außergewöhnliche Belastungen i.S.d. § 33a Abs. 1 EStG abziehen kann. Der BFH hat diese Frage positiv beantwortet. Der Lebensgefährtin wurden Sozialleistungen wegen der Haushaltsgemeinschaft verweigert. Aus dieser Rechtsfolge schlussfolgert der BFH, dass die Unterhaltsaufwendungen dann nach § ... weiterlesen

In der Praxis wird im Rahmen der Planung von vorweggenommenen Erbfolgeregelung häufig der Weg der Betriebsübertragung unter Vorbehalt des Nießbrauchs gewählt. Von dieser Fallgestaltung ist unter Berücksichtigung der Entscheidung des BFH vom 25.1.2017 X R 59/14 dringend abzuraten. Der BFH hat für diese Fallgestaltung eine Anwendung des § 6 Abs. 3 EStG ausgeschlossen. Statt dessen ist der BFH zu einer Aufdeckung ... weiterlesen

Nutzt der Partner eines Unternehmers das einzige weitere Fahrzeug im Privatvermögen für Fahrten Wohnung-Arbeitsstätte, so kann sich der Unternehmer-Ehegatte zur Abwendung der 1% Regelung für sein betriebliches KFZ nicht darauf berufen, ihm stände ein gleichwertiges Fahrzeug für die private Nutzung zur Verfügung (FG Münster, Urteil vom 21. Juni 2017, 7 K 3919/14 E). Gemäß § 6 Abs. 1 Nr. 4 Sat ... weiterlesen

In einer für die Abgrenzung zwischen gewerblicher und freiberuflicher Tätigkeit sehr instruktiven Entscheidung hat der BFH nun klargestellt, wann von einer „unterrichtenden Tätigkeit“ auszugehen ist. Entscheidendes Abgrenzungsmerkmal sind hierbei die unterrichteten Schüler. Denn nach Auffassung des BFH erfüllt allein die Ausbildung menschlicher Schüler die Anforderungen an eine unterrichtende Tätigke ... weiterlesen

Kosten für eine doppelte Haushaltsführung sind grundsätzlich als Werbungskosten abziehbar. Voraussetzung hierfür ist gemeinhin, dass ein Steuerpflichtiger einen weiteren Wohnsitz – i.d.R. am Beschäftigungsort – begründet, seinen Lebensmittelpunkt jedoch weiterhin am bisherigen Wohnort beibehält. Das FG Thüringen hat nun in vorgenanntem Urteil klargestellt, dass solche Werbungskosten auch schon z ... weiterlesen