Einkommensteuer

Die vorstehende Fragestellung ist seit Jahren ein Streitpunkt zwischen den Finanzbehörden und den Steuerpflichtigen. Unstreitig ist, dass ich der Hinzurechnungsbetrag im Jahr der Investition gewinnerhöhend auswirkt. Fraglich ist jedoch, ob er sich auch auf das Kapitalkonto i.S.d. § 15a Abs. 1 Satz 1 EStG positiv auswirkt. Diese Frage hat das FG Münster mit seinem Urteil vom 14.8.2019 – 13 K 2320/15 F negativ beantwortet. ... weiterlesen

Die Frage der ortsüblichen Miete im Anwendungsbereich des § 21 Abs. 2 ESt stellt immer wieder Streitpotential mit den Finanzämtern dar. Das FG Thüringen hat sich in seiner grundsätzlichen Entscheidung vom 22.10.2019 – 3 K 316/19 umfassend mit dieser Frage auseinandergesetzt.   Es ist hierbei ist das FG zu folgenden Ergebnissen gelangt:   Bei der Prüfung der ortsüblichen Miete kann als Vergleichs ... weiterlesen

In der Entscheidung des BFH vom 15.1.2020 X R 18/18 führt die Übertragung eines Grundstücks auf die eigene GmbH & Co. KG, das grundlegend renoviert worden ist, zu einem Zählobjekt und somit zu einer Versteuerung im Rahmen eines gewerblichen Grundstückshandels. Die Entscheidung des X. Senats mutet auf den ersten Blick etwas überraschend an. Beim zweiten Blick erkennt man jedoch die klare systematische Beurteilung ... weiterlesen

Die vorstehende Fragestellung führt in der Praxis häufig zu Rechtsbehelfsverfahren. Obwohl die Arbeitshilfe des BMF für den Fall konzipiert worden ist, dass die Vertragsbeteiligten keine Kaufpreisaufteilung vorgenommen haben, wenden die Finanzämter die Arbeitshilfe nahezu regelmäßig auch dann an, wenn die Vertragsbeteiligten vertraglich eine Kaufpreisaufteilung vorgenommen haben. In einer Veröffentlichung von G ... weiterlesen

Kosten für die künstliche Befruchtung einer Frau können zu steuerlich abzugsfähigen außergewöhnlichen Belastungen führen, wobei es nicht darauf ankommt, ob die Frau verheiratet ist oder in einer festen Beziehung lebt. Dies hat der 1. Senat des Finanzgerichts Münster mit Urteil vom 24. Juni 2020 (Az. 1 K 3722/18 E) entschieden.   Bei der im Streitjahr 40 Jahre alten Klägerin, die zu ihrem Beziehun ... weiterlesen

In der Praxis stellt sich immer wieder die Frage, ob Veräußerungskosten einer Immobilie möglicherweise zu vorab entstandenen Werbungskosten einer neu zu erwerbenden Immobilie führen können.   In seiner Grundsatzentscheidung vom 11.2.2014 IX R 22/13 hat der IX. Senat des BFH zu dieser Frage Stellung bezogen.   Voraussetzung hierfür ist nach seiner Auffassung, dass anhand von objektiven Umständen deutli ... weiterlesen

Mit seiner Entscheidung vom 15.1.2020 X R 18/18, X R 19/18 hat der X. Senat eine neue Gefahr aufgezeigt. Im Urteilsfall hatte der Steuerpflichtige eine Immobilie langjährig im Rahmen einer privaten Vermögensverwaltung genutzt. Im Hinblick auf eine potentielle Veräußerung hat der Steuerpflichtige jedoch Baumaßnahmen ergriffen, die derart umfangreich gewesen sind, dass hierdurch das bereits bestehende Gebäude nicht n ... weiterlesen

Das BMF hat mit Schreiben vom 7.7.2020 mit 128 Randziffern zur Anwendung der Sonder-AfA nach § 7b EStG Stellung genommen. Informieren Sie sich bitte unmittelbar über den nachfolgenden Link über die Inhalte des bedeutsamen BMF-Schreibens.   https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Einkommensteuer/2020-07-07-anwendungsschreiben-zur-sonderabschreibung-fuer-die-anschaffung-oder-herstell ... weiterlesen

Das FG Münster hat sich in seinem Urteil vom 18.2.2020 – 6 K 46/17 (vorläufig nicht rechtskräftig) umfangreich mit der o.a. Thematik befasst. Es ist zu dem Ergebnis gelangt, dass die „ausschließliche oder fast ausschließliche“ betriebliche Nutzung nicht ausschließlich durch ein Fahrtenbuch nachgewiesen werden kann. Die entsprechenden Unterlagen müssten jedoch derartig sorgfältig gef&uum ... weiterlesen

Die Übertragung von Vermögen im Wege der Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen ist seit über 20 Jahren immer wieder konfliktbehaftet. Das BMF hat zu dem gesamten Fragenkomplex mit seinem BMF-Schreiben vom 11.3.2010, BStBl 2010 I, 227 grundsätzlich Stellung genommen. In diesem BMF-Schreiben hat das BMF in den RZ 57 und 65 u.a. auch zur Frage Stellung bezogen, wie Versorgungsleistungen zu beurteilen sind, die i ... weiterlesen