Einkommensteuer

In der Praxis entsteht bei potentiellen Liebhabereibetrieben häufig die Frage, auf welchen Prognosezeitraum sich die Betrachtung bezieht. Die Finanzbehörden vertreten hier regelmäßig die Rechtsauffassung, dass sich der Prognosezeitraum ausschließlich auf den konkreten Steuerpflichtigen bezieht. Der BFH hat nun mit seinem Urteil vom 23.10.2018 VI R 5/17 überzeugend und praxisgerecht klargestellt, dass eine  ... weiterlesen

Einem Gesellschafter, der unterjährig in eine vermögensverwaltende Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) eintritt, kann der auf ihn entfallende Einnahmen- oder Werbungskostenüberschuss für das gesamte Geschäftsjahr zuzurechnen sein. Allerdings muss dies mit Zustimmung aller Gesellschafter bereits im Vorjahr vereinbart worden sein, wie der BFH mit Urteil vom 25. September 2018 IX R 35/17 entschieden hat. Im Streitfal ... weiterlesen

Das BMF hat mit zwei Schreiben vom 19.12.2018 und vom 27.12.2018 grundlegend zur o.a. Problematik Stellung genommen. Auf der Basis dieser beiden Schreiben - ggf. in Verbindung mit anderen Rechtsnormen – lassen sich nun sämtliche praktischen Fallgestaltungen zeitnah zu Buchwerten lösen. In der Vergangenheit stand hier die krass andere Rechtsauffassung der Finanzbehörden im Wege. Durch das Lesen der BMF-Schreiben werden sich Ih ... weiterlesen

Mit seinem BMF-Schreiben vom 20.12.2016, BStBl 2017 I 36 hatte das BMF die Rechtsprechung des BFH zur Realteilung teilweise umgesetzt. Andere Entscheidungen des BFH zu dieser Thematik wurden dagegen gar nicht erwähnt und somit mittelbar für nicht anwendbar erklärt. Im Laufe der letzten beiden Jahre hat das BMF dann doch eine sehr bedeutsame Entscheidung im BStBl Teil II veröffentlicht und sie damit mittelbar für anwendbar ... weiterlesen

Der BFH hat mit Urteil vom 21.8.2018 VIII R 2/15 zur o.a. Fragestellung ein sehr grundsätzliche Entscheidung getroffen. In dieser Entscheidung hat der VIII. Senat dem Grunde seine bisherige Rechtsprechung bestätigt. Er hat mit seiner Entscheidung jedoch auch einige grundsätzliche Fragen erstmals klar ausgesprochen und andere Fragen leider offengelassen. Die Details der Entscheidung, wie die Details in der Praxis umgesetzt werden k& ... weiterlesen

Die Errichtung von Familien-Pools zur Vorbereitung eine Vermögensnachfolge ist ein sehr interessantes Gestaltungsmodell. Im Rahmen unserer Seminarreihe taxnews-aktuell-4-2018 haben wir über diese Gestaltung und deren Chancen und Risiken berichtet. Soweit Sie sich jedoch mit einer derartigen Gestaltung befassen möchten oder auf Wunsch der Mandanten befassen müssen, möchten wir Sie auf zwei umfangreiche und praxisnahe Ver&o ... weiterlesen

Aufgrund der Entscheidung des FG Köln vom 21.3.2018 3 K 2364/15, Rev. AZ BFH IX R 22/18 wird der BFH über die spannende Frage zu entscheiden haben, ob die Kosten der Veräußerung eines Objektes bei den Einkünften aus der Vermietung eines neuen Objektes abzugsfähig sind. Nach Auffassung des FG - abweichend von der bisherig herrschenden Meinung - ist es nicht erforderlich, dass der Stpfl. sich bei der Ver&aum ... weiterlesen

Abschreibung einer Biogasanlage: Ist die AfA-Tabelle der Finanzverwaltung anzuwenden? Das FG Münster hat sich in seinem Urteil vom 28.6.2018 6 K 845/15 G, F mit der Frage auseinandergesetzt, ob die AfA-Tabelle der Finanzbehörden zur Abschreibung von Biogasanlagen anzuwenden ist. Danach wird die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer mit 16 Jahren angenommen. Das FG Münster ist zu dem Ergebnis gelangt, dass aufgrund der schnellen te ... weiterlesen

Zu dieser Frage hat sich der BFH mit seinem heute veröffentlichten Urteil vom 21.8.2018, VIII R 2/15 grundsätzlich geäußert. Demnach sind die nachfolgenden Regeln zu beachten:  Die tarifbegünstigte Veräußerung einer freiberuflichen Einzelpraxis (§ 18 Abs. 3 i.V.m. § 34 EStG) setzt voraus, dass der Steuerpflichtige die wesentlichen vermögensmäßigen Grundlagen entgeltlich und ... weiterlesen

Im Urteil vom 12.1.2018 - 13 K 1723/16 hat sich das FG Baden-Württemberg intensiv mit der Frage auseinandergesetzt, welche Pflichten der Steuerpflichtige hat, um eine kürze Nutzungsdauer eines betrieblich genutzten Gebäudes nachzuweisen. Im Urteilsfall hatten die Steuerpflichtigen die kürzere Nutzungsdauer weitgehend damit begründet, dass in Anlage 22 zu § 185 Abs. 3 BewG für Zwecke der Grundbesitzbewertung im R ... weiterlesen