Umwandlungsteuerrecht

  Mit seinem Urteil vom 19. März 2025 X R 5/22 hat der X. Senat des BFH drei klare Leitsätze veröffentlicht:   Bei der Ermittlung des Gewinns aus der Veräußerung einbringungsgeborener Anteile nach § 21 Abs. 1 Satz 1 des Umwandlungssteuergesetzes vom 01.01.1995 (UmwStG 1995) gilt als Anschaffungskosten der Wert, mit dem die Kapitalgesellschaft das bei der Umwandlung eingebrachte Betriebsvermögen anset ... weiterlesen

Die vorstehende Fragestellung ist aufgrund der Entscheidung des BSG vom 26.1.2022 – B 6 KA 2/21 R und der Weisung des LfSt Niedersachsen, DStR 2022, 1001 seit Jahren umstritten. Bei der Gestaltung derartiger Fallgestaltungen tun sich sowohl Medizinrechtler, als auch steuerliche Berater schwer. Nun scheint es für diese Fallgestaltung Licht am Horizont zu geben. Wir werden Ihnen im Rahmen von zwei Seminarveranstaltungen Lösungshinwe ... weiterlesen

Die vorstehende Fragestellung ist Gegenstand von 2 Entscheidungen des IV. Senats des BFH gewesen. In seinen Urteilen vom 21.12.2021 – IV R 15/19 und vom 1.2.2024 – IV R 9/20 hat sich der IV. Senat intensiv mit dieser Frage auseinandergesetzt. Im Rahmen der Seminarreihe taxnews-aktuell-04-2024 wird Ihnen der Verfasser der Newsletter die aktuelle Rechtslage systematisch darstellen. ... weiterlesen

Das FG Köln hat in seinem Urteil vom 30.11.2023 – 7 K 522/22 zur vorstehenden Rechtsfrage Stellung genommen. Es ist zu dem Ergebnis gelangt, dass der in einem Einzelunternehmen gebildete Investitionsabzugsbetrag rückgängig zu machen ist, wenn das Einzelunternehmen vor Vornahme der Investition in eine KapGes eingebracht wird. Gegen die Entscheidung des FG ist Revision eingelegt worden, die unter dem AZ BFH X R 7/24 anhäng ... weiterlesen

Mit Urteil vom 01. Februar 2024, IV R 9/20 hat der IV. Senat des BFH die beiden folgenden Leitsätze veröffentlicht:   Die Kapitalbeteiligung des Kommanditisten an der Komplementär-GmbH ist eine funktional wesentliche Betriebsgrundlage seines Mitunternehmeranteils, wenn erst diese Kapitalbeteiligung den Kommanditisten in die Lage versetzt, über Fragen der laufenden Geschäftsführung der KG zu bestimmen. Sie ist h ... weiterlesen

Mit Urteil vom 01. Februar 2024, IV R 26/21 hat der IV. Senat des BFH den nachfolgenden Leitsatz veröffentlicht:   Bringt eine Kapitalgesellschaft ihren gesamten Betrieb nach § 24 des Umwandlungssteuergesetzes in eine GmbH & Co. KG ein und beschränkt sich ihre Tätigkeit fortan auf die Verwaltung der Mitunternehmerstellung an der aufnehmenden Gesellschaft sowie das Halten der Beteiligung an der Komplementär-GmbH, ... weiterlesen

Das FG Köln hat in seinem Urteil vom 13.6.2023 – 15 K 1817/21 zur o.a. Fragestellung umfassend Stellung genommen.   Hierbei hat das FG seine negative Entscheidung auf zwei Säulen aufgebaut:   Ein Übertragungsvertrag in englischer Fassung, ohne eine klare Klausel zur Buchwertfortführung ist untauglich zur Annahme eines BW-Antrags        2. Die postalische Übersendung des BW-Antrags nac ... weiterlesen

Aktuell stellt sich dem Gestalter – insbesondere im Hinblick auf die anstehende Reform des Grunderwerbsteuerrechts – die Frage, mit welchem „Tempo“ Gestaltungen durchgeführt werden können. In diesem Zusammenhang stellt sich regelmäßig die Frage, wann eine Mitunternehmerschaft tatsächlich anzunehmen ist. Die entscheidende Frage lautet dabei regelmäßig, wie lange muss jemand an den im Rah ... weiterlesen

Die vorstehende Gestaltung wird häufig zu Absicherung der Annahme von Betriebsvermögen gewählt. Es stellt sich jedoch in der Praxis die Frage, ob dieser Gestaltungsweg ggf. auch Risiken aufwirft, die zu einer Aufdeckung von stillen Reserven führt. Dieses Fragestellung / Problematik werden wir Ihnen im Rahmen unserer Seminarveranstaltung taxnews-aktuell-4-2024 darstellen, damit Sie diese Steuerfalle umgehen können. ... weiterlesen

Seit ca. einem Jahr bestehen beim Rein in die MVZ-GmbH aus sozialversicherungsrechtlichen und ertragsteuerrechtlichen Fragestellungen Probleme, die in der Vergangenhet nicht im Raume gestanden haben.   Nun gibt es in der Literartur erste Hinweise darauf, wie der unbefriedigenden Rechtslage ggf. begegnet werden kann.   Über diese Thematik werden wir Sie im Rahmen unseres Ärzteberater-Kongresses am 16.06.2023 auf dem Petersberg ... weiterlesen