Die Familienstiftung bietet Unternehmern und Vermögensinhabern interessante Möglichkeiten, Vermögen langfristig zu strukturieren und steuerlich effizient zu reinvestieren. Besonders als Holding kann sie gegenüber der klassischen GmbH-Holding erhebliche Steuervorteile bieten. Doch welche Steuerbelastung entsteht tatsächlich? Wie unterscheiden sich Familienstiftung und GmbH-Holding? Welche Steuerfolgen hat die Errichtung – und wie lässt sich die Erbersatzsteuer optimieren? Dipl.-Finanzwirt Marvin Gummels zeigt beispielorientiert anhand konkreter Fallkonstellationen, wie die Familienstiftung als Holding steuerlich funktioniert und welche Vorteile sie bieten kann.
Themen sind:
1. Besteuerungssystematik kennen und verstehen
a. Besteuerung einer GmbH – und deren Anteilseigner
b. Besteuerung einer Familienstiftung – und deren Destinatäre
c. Der effektive Steuervorteil einer Stiftungsholding
2. Stiftungserrichtung & Steuerfolgen
a. Erbschaft- & Schenkungsteuer
b. Einkommen-, Umsatz- & Grunderwerbsteuer
3. Effektive Steuervorteile einer Stiftungsholdung vs. GmbH-Holding
a. 0,791 % Steuerbelastung bei Gewinnausschüttungen
b. 0,791 % Steuerbelastung bei Beteiligungsverkäufen
c. Immobilien steuerfrei verkaufen
d. Steuervorteile durch Miete, Pacht & Lizenzen generieren
e. Kraftfahrzeuge steuerfrei verkaufen
f. Kryptowährungen / Gold steuerfrei handeln
g. Stiftungs-/Konzernfinanzierung mit Steuerbooster
h. Flexible Ertragsverwendung mit Steuerspareffekt
i. Vermeidung der Wegzugsbesteuerung
4. Erbersatzsteuer kennen, verstehen und steueroptimiert reduzieren
a. So funktioniert die Erbersatzsteuer
b. Erbersatzsteuer durch Doppelstiftungsmodell umgehen
5. Rechenbeispiel: Verkauf einer GmbH & Errichtung einer Familienstiftung – die konkrete Umsetzung entscheidet über die Steuerbelastung
a. Asset-Deal + Einbringung
b. Share-Deal + Einbringung
c. Einbringung + Share-Deal